500 km grens: de regel in het kort
De 500 km grens is de kern van de bijtellingsregels voor de auto van de zaak. De Belastingdienst gaat ervan uit dat een auto die je werkgever of je onderneming ter beschikking stelt, ook privé wordt gebruikt. Daarom telt zij een bedrag bij je inkomen op: in 2026 meestal 22% van de cataloguswaarde. Alleen als je aantoont dat je op kalenderjaarbasis niet meer dan 500 kilometer privé rijdt, blijft die bijtelling achterwege.
De 500 km grens is een jaargrens en geen maandgrens. Je mag dus in januari 300 kilometer privé rijden en de rest van het jaar 200, maar je mag niet elke maand 40 kilometer rijden. Het gaat om het totaal over het kalenderjaar van 1 januari tot en met 31 december. Kom je één kilometer boven de grens, dan geldt de volledige bijtelling voor het hele jaar, ook over de maanden waarin je keurig zakelijk reed. Hoe die bijtelling wordt berekend, lees je op bijtelling berekenen.
Wat telt als privékilometer bij de 500 km grens
Wat telt als privékilometer is bij de 500 km grens de belangrijkste vraag, want hier gaan de meeste dingen mis. Het uitgangspunt van de Belastingdienst is simpel: elke kilometer die niet zakelijk is en geen woon-werkverkeer is, telt als privé. Zakelijk zijn ritten die je maakt voor je werk of onderneming, zoals ritten naar klanten, leveranciers, vergaderlocaties, cursussen en de garage voor onderhoud van de auto zelf.
| Soort rit | Telt mee voor de 500 km grens? | Toelichting |
|---|---|---|
| Van huis naar de vaste werkplek en terug | Nee, woon-werkverkeer is zakelijk | Ook bij een vaste werkplek en elke dag dezelfde route |
| Rit naar een klant of vergadering | Nee, zakelijk | Noteer het bezochte adres in de rittenregistratie |
| Rit naar de garage voor onderhoud of apk | Nee, zakelijk | Onderhoud van de auto van de zaak is zakelijk |
| Omweg via de supermarkt tijdens een zakelijke rit | Ja, alleen de extra kilometers | Het omrijden is privé, de rest van de rit blijft zakelijk |
| Boodschappen, familiebezoek, sport, uitje | Ja, volledig privé | Telt mee, ook als het maar 2 kilometer is |
| Vakantie of weekend weg | Ja, volledig privé | Eén vakantie overschrijdt de grens meestal al |
| Partner of kind rijdt met de auto | Ja, volledig privé | Alle kilometers van anderen tellen als jouw privégebruik |
| Rit naar een zakelijke afspraak vanuit een vakantieadres | Deels | De zakelijke afspraak is zakelijk, de vakantiereis zelf privé |
De tabel laat zien dat de 500 km grens sneller in zicht komt dan veel rijders denken. Een weekend naar familie op 150 kilometer afstand kost al 300 kilometer. Twee van zulke weekenden en een dagje strand, en je zit erboven. Wie de auto van de zaak echt zonder bijtelling wil rijden, moet daarom een tweede auto hebben voor privéritten of bewust kiezen om privé de fiets, het openbaar vervoer of een huurauto te gebruiken. Alle manieren om de bijtelling te ontlopen staan op bijtelling voorkomen.
Woon-werkverkeer bijtelling: waarom woon-werk zakelijk telt
Bij de 500 km grens is woon-werkverkeer het grootste voordeel voor de gemiddelde werknemer. Voor de bijtelling telt de rit tussen je woning en je werkplek als zakelijk, hoe vaak je die ook maakt. Woon je 30 kilometer van kantoor en rijd je vier dagen per week heen en terug, dan maak je ruim 11.000 woon-werkkilometers per jaar zonder dat daar één kilometer van bij de privékilometers komt.
De 500 km grens beoordeelt woon-werkverkeer bijtelling anders dan de btw-regels doen. Voor de btw-correctie voor privégebruik, die vooral ondernemers raakt, geldt woon-werkverkeer juist wel als privé. Dat verschil verwart veel zzp'ers: zij kunnen onder de 500 kilometer blijven voor de inkomstenbelasting en toch een btw-correctie over hun woon-werkkilometers verschuldigd zijn. Ook een rit naar huis tussen de middag geldt voor de bijtelling als woon-werkverkeer. Meer over de ondernemersregels lees je op bijtelling zzp.
Omrijden, vakantie en de partner: privékilometers auto van de zaak in de praktijk
Privékilometers auto van de zaak ontstaan in de praktijk vaak onbedoeld, en de 500 km grens is dan snel bereikt. Het klassieke voorbeeld is omrijden. Rijd je op weg naar een klant via de sportschool of de school van de kinderen, dan zijn de extra kilometers van die omweg privé. De Belastingdienst vergelijkt de gereden afstand met de gebruikelijke route en telt het verschil als privékilometers.
Vakantie is de grootste bedreiging voor de 500 km grens. Eén rit naar Zuid-Frankrijk en terug is al ruim 2.000 kilometer, en daarmee vervalt het voordeel voor het hele jaar. Ook ritten die je partner of een kind met de auto maakt, tellen volledig als jouw privégebruik, want de auto is aan jou ter beschikking gesteld. Wie de auto van de zaak wel privé wil gebruiken, kan beter bewust voor bijtelling kiezen. De afweging staat op privé rijden met auto van de zaak.
500 km grens bij een deel van het jaar: naar rato rekenen
De 500 km grens geldt per kalenderjaar, maar niet iedereen heeft de auto het hele jaar. Krijg je de auto in de loop van het jaar of lever je hem eerder in, dan rekent de Belastingdienst de grens naar rato van het aantal dagen dat de auto tot je beschikking stond. De formule is 500 kilometer maal het aantal dagen gedeeld door 365. Rijd je meer dan die evenredige grens, dan geldt de bijtelling over de hele periode waarin je de auto had.
| Auto ter beschikking vanaf | Aantal dagen in 2026 | Maximaal privé (500 × dagen / 365) |
|---|---|---|
| 1 januari | 365 | 500 km |
| 1 maart | 306 | 419 km |
| 1 juli | 184 | 252 km |
| 1 september | 122 | 167 km |
| 1 oktober | 92 | 126 km |
Naar rato rekenen bij de 500 km grens geldt ook bij meerdere auto's achter elkaar. Ruil je in mei je oude auto van de zaak in voor een nieuwe, dan tel je de privékilometers van beide auto's bij elkaar op en vergelijk je dat totaal met 500 kilometer voor het hele jaar. De rittenregistratie moet dan naadloos doorlopen: de eindstand van de oude auto op de dag van inlevering en de beginstand van de nieuwe auto op de dag van ontvangst.
500 km privé bijtelling: wat gebeurt er bij 501 kilometer?
Bij 500 km privé bijtelling is er niets aan de hand, maar bij 501 kilometer is het beeld volledig anders. De 500 km grens werkt als een schakelaar en niet als een glijdende schaal: je betaalt óf helemaal geen bijtelling, óf de volledige bijtelling over het hele jaar. Er bestaat geen regeling waarbij je alleen over de kilometers boven de grens wordt belast.
Een rekenvoorbeeld maakt de 500 km grens tastbaar. Lisa rijdt een auto van de zaak met een cataloguswaarde van € 38.000 en verdient € 52.000 per jaar. Zolang ze onder de grens blijft, betaalt ze niets. Rijdt ze 501 kilometer privé, dan is de bruto bijtelling 22% van € 38.000, dus € 8.360 per jaar. In de schijf van 37,56% kost haar dat ongeveer € 3.140 netto per jaar, ofwel € 262 per maand. Die ene kilometer te veel kost Lisa dus ruim € 3.100. Heeft ze een verklaring geen privégebruik auto, dan komt daar belastingrente en meestal een boete bij. Wat de bijtelling in jouw schijf kost, zie je op netto bijtelling berekenen.
Bewijs voor de 500 km grens: de sluitende rittenregistratie
De 500 km grens is alleen iets waard als je haar kunt bewijzen, en de bewijslast ligt bij jou. De Belastingdienst accepteert in de praktijk één bewijsmiddel: een sluitende rittenregistratie. Sluitend betekent dat alle kilometers van het jaar zijn verantwoord en dat de eindstand van elke rit gelijk is aan de beginstand van de volgende. Een overzicht van alleen de privéritten is niet genoeg, want dan kan de Belastingdienst niet controleren of er ritten ontbreken.
Per rit verwacht de Belastingdienst voor de 500 km grens de volgende gegevens: de datum, de beginstand en de eindstand van de kilometerteller, het vertrekadres en het aankomstadres, de gereden route als die afwijkt van de gebruikelijke route, en het karakter van de rit als zakelijk, privé of woon-werk. Bij zakelijke ritten hoort ook het bezochte adres erbij. De officiële eisen staan bij de Belastingdienst: rittenregistratie.
Bij een controle op de 500 km grens legt de Belastingdienst je registratie naast andere gegevens: kilometerstanden op onderhoudsfacturen en apk-rapporten, tankbonnen, parkeer- en tolbetalingen, je agenda en soms camerabeelden. Elk verschil dat je niet kunt verklaren, haalt de registratie onderuit. Een app die elke rit automatisch via gps vastlegt en de adressen invult, maakt dat soort gaten vrijwel onmogelijk. Hoe je zo'n registratie opzet, staat op rittenregistratie bijhouden.
Niet meer dan 500 privékilometers: zo blijf je eronder
Niet meer dan 500 privékilometers rijden is goed te doen, maar het vraagt om afspraken met jezelf en met je gezin. De 500 km grens is vooral haalbaar als er een tweede auto in het huishouden is of als je woont in een stad waar de fiets en het openbaar vervoer een echt alternatief zijn. Deze praktische tips helpen om binnen de grens te blijven:
- Registreer elke rit vanaf de eerste dag, zodat de 500 km grens vanaf het begin controleerbaar is.
- Spreek met je partner af dat de auto van de zaak niet voor privéritten wordt gebruikt.
- Rijd zakelijke ritten via de gebruikelijke route en noteer omwegen eerlijk als privé.
- Plan vakanties met de eigen auto, een huurauto of het openbaar vervoer.
- Controleer elk kwartaal je saldo aan privékilometers en reken naar rato als je de auto later in het jaar hebt gekregen.
- Trek een verklaring geen privégebruik auto direct in als je toch privé gaat rijden.
Wie de 500 km grens elk kwartaal controleert, komt niet voor verrassingen te staan. Een rittenregistratie app toont doorgaans doorlopend hoeveel privékilometers je hebt gebruikt en hoeveel ruimte er nog is. Zo kun je in oktober nog besluiten om die ene privérit met de fiets te doen in plaats van met de auto, en dat scheelt al snel € 3.000.
500 km grens auto van de zaak voor zzp, dga en meerdere auto's
De 500 km grens auto van de zaak geldt voor iedereen die een auto van de werkgever of van de eigen onderneming rijdt. Voor werknemers en dga's leidt overschrijding tot bijtelling in de loonheffing. Voor zzp'ers en andere ondernemers in de inkomstenbelasting leidt overschrijding tot een onttrekking voor privégebruik die bij de winst wordt opgeteld. De grens, het bewijs en de gevolgen zijn in alle gevallen gelijk.
Heb je tegelijk meerdere auto's van de zaak, dan geldt de 500 km grens per auto en moet je voor elke auto apart aantonen dat je eronder blijft. De Belastingdienst kijkt bij meerdere auto's extra kritisch, omdat het onwaarschijnlijk is dat geen van de auto's privé wordt gebruikt. Als werknemer kun je met een verklaring geen privégebruik auto regelen dat je werkgever geen loonheffing inhoudt. Blijkt de grens structureel niet haalbaar, dan kun je overwegen de auto over te nemen en privé te rijden, zie zakelijke auto naar privé, of een auto met lage bijtelling te kiezen. De cijfers op deze pagina zijn gecontroleerd bij de Belastingdienst op 7 september 2026.