Auto zakelijk of privé: de twee opties op een rij
De keuze auto zakelijk of privé maak je als ondernemer in de inkomstenbelasting bij de aanschaf van de auto. Kies je zakelijk, dan hoort de auto tot je ondernemingsvermogen: de aanschaf schrijf je af, en brandstof, verzekering, onderhoud en wegenbelasting zijn aftrekbaar. Gebruik je de auto ook privé, dan wordt daar een onttrekking tegenover gezet: 22% van de cataloguswaarde, of 18% tot € 30.000 bij een elektrische auto.
Kies je bij auto zakelijk of privé voor privé, dan blijft de auto van jou als persoon. De kosten betaal je zelf en zijn niet aftrekbaar. In ruil daarvoor mag je in 2026 € 0,25 per zakelijke kilometer van je winst aftrekken. Rijd je 15.000 zakelijke kilometers, dan is dat € 3.750 aftrek, wat bij een tarief van 37,56% ongeveer € 1.408 belastingvoordeel oplevert.
De vraag auto zakelijk of privé is dus eigenlijk de vraag welke van twee bedragen groter is: het belastingvoordeel van alle aftrekbare kosten minus de belasting over de bijtelling, of het belastingvoordeel van € 0,25 per zakelijke kilometer. De tool bovenaan deze pagina rekent beide opties uit op basis van jouw cijfers en de belastingschijven van 2026.
Auto zakelijk of privé: wanneer mag je kiezen?
Bij auto zakelijk of privé heb je niet altijd een vrije keuze. Gebruik je de auto voor meer dan 90% zakelijk, dan is de auto verplicht ondernemingsvermogen. Gebruik je de auto voor minder dan 10% zakelijk, dus maximaal 500 km zakelijk per jaar, dan is de auto verplicht privévermogen. Alles daartussen is keuzevermogen: dan mag je zelf beslissen of de auto zakelijk of privé is.
De keuze auto zakelijk of privé is in beginsel definitief voor de hele periode dat je de auto hebt. Je kunt niet elk jaar wisselen als de ene of de andere optie toevallig gunstiger uitpakt. Alleen bij een bijzondere omstandigheid, zoals een ingrijpende verandering in het gebruik van de auto, kun je de keuze herzien. Reken daarom vooraf goed door en laat de uitkomst controleren door je boekhouder.
Auto zakelijk of privé: rekenvoorbeeld met bijtelling
Stel dat je bij auto zakelijk of privé twijfelt over een benzineauto met een cataloguswaarde van € 35.000, jaarlijkse autokosten van € 9.000, 15.000 zakelijke kilometers, 6.000 privékilometers en een winst van € 50.000. Zakelijk: de kosten van € 9.000 verlagen de winst, de onttrekking van 22% van € 35.000 is € 7.700 en verhoogt de winst weer. Netto daalt de winst met € 1.300, wat bij 37,56% ongeveer € 488 belastingvoordeel oplevert. De auto kost netto dus € 8.512.
Privé: dezelfde auto kost € 9.000, en je trekt 15.000 × € 0,25 = € 3.750 af. Dat levert bij 37,56% ongeveer € 1.408 belastingvoordeel op, zodat de auto netto € 7.592 kost. In dit voorbeeld is bij auto zakelijk of privé de privéoptie ongeveer € 920 per jaar voordeliger. Verlaag je de privékilometers tot 500 of minder, dan vervalt de onttrekking en wordt zakelijk ineens ruim € 2.400 voordeliger. Dat verschil maakt de 500 km grens zo belangrijk.
| Auto zakelijk of privé | Zakelijk (op de zaak) | Privé (€ 0,25 per km) |
|---|---|---|
| Autokosten per jaar | € 9.000 aftrekbaar | € 9.000 zelf betalen |
| Bijtelling / onttrekking | € 7.700 bij de winst | Geen |
| Kilometeraftrek | Geen | € 3.750 (15.000 km × € 0,25) |
| Belastingvoordeel (37,56%) | € 488 | € 1.408 |
| Netto kosten per jaar | € 8.512 | € 7.592 |
| Bij 500 km of minder privé | € 5.620 (geen onttrekking) | € 7.592 |
Auto zakelijk of privé: de rol van de cataloguswaarde
Bij auto zakelijk of privé weegt de cataloguswaarde zwaar, omdat de onttrekking daarvan een percentage is. Een dure auto met lage werkelijke kosten, bijvoorbeeld een afgeschreven occasion met een hoge nieuwprijs, pakt zakelijk vaak slecht uit: de onttrekking van 22% van de cataloguswaarde is dan hoger dan de kosten. De onttrekking is gelukkig nooit hoger dan de werkelijke kosten, maar dan is het belastingvoordeel van zakelijk ook nul.
Een goedkope auto met hoge kilometrages is bij auto zakelijk of privé juist een kandidaat voor de zaak. Bij een cataloguswaarde van € 18.000 is de onttrekking € 3.960, terwijl de kosten bij 40.000 km per jaar makkelijk € 10.000 bedragen. Zakelijk levert dan een netto winstverlaging van € 6.040 op. Zoek de nieuwprijs van je auto op via cataloguswaarde auto opzoeken voordat je rekent.
Auto zakelijk of privé bij een elektrische auto
Auto zakelijk of privé pakt bij een elektrische auto vaker uit in het voordeel van zakelijk. De onttrekking is in 2026 18% tot € 30.000 en 22% daarboven, dus voor een elektrische auto van € 45.000 is dat € 8.700 in plaats van € 9.900. Bovendien mag je voor een elektrische auto op de zaak vaak milieu-investeringsaftrek of andere regelingen benutten, wat de zakelijke optie extra aantrekkelijk maakt.
Houd bij auto zakelijk of privé wel rekening met 2027: het percentage voor elektrische auto's gaat dan naar 20% tot € 30.000. Voor een auto die in 2026 op kenteken komt, blijft 18% nog 60 maanden gelden, dus tot in 2031. Dat maakt 2026 een gunstig jaar om een elektrische auto op de zaak te zetten. Alle percentages staan op bijtelling elektrische auto.
Auto zakelijk of privé: btw en andere aandachtspunten
De tool op deze pagina rekent auto zakelijk of privé uit voor de inkomstenbelasting. De btw werkt apart. Bij een auto op de zaak vraag je de btw op aanschaf en kosten terug en betaal je jaarlijks een btw-correctie voor privégebruik van 2,7% van de cataloguswaarde inclusief btw en bpm. Na vier jaar na het jaar van ingebruikname, of als je bij aanschaf geen btw hebt afgetrokken, wordt dat 1,5%.
Bij een privéauto mag je bij auto zakelijk of privé de btw op onderhoud, brandstof en reparaties terugvragen naar rato van het zakelijke gebruik, wat de privéoptie iets aantrekkelijker maakt dan de tool laat zien. Ook de zelfstandigenaftrek en de mkb-winstvrijstelling beïnvloeden het werkelijke tarief. Hoe de onttrekking en de btw-correctie precies werken, lees je op bijtelling zzp.
Auto zakelijk of privé zonder bijtelling: onder de 500 km
De sterkste hefboom bij auto zakelijk of privé is de 500 km grens. Rijd je met de auto op de zaak niet meer dan 500 km privé per kalenderjaar, dan vervalt de onttrekking volledig en trek je alle kosten af zonder iets bij de winst te tellen. In het rekenvoorbeeld hierboven wordt zakelijk dan bijna € 2.000 per jaar voordeliger dan privé.
De voorwaarde bij auto zakelijk of privé zonder bijtelling is een sluitende rittenregistratie waarmee je elke rit kunt onderbouwen: datum, begin- en eindstand, adressen, route en doel. Wie een tweede auto privé heeft en de zakelijke auto echt alleen zakelijk gebruikt, haalt dit makkelijk. Lees op rittenregistratie bijhouden welke eisen gelden en op bijtelling voorkomen welke andere manieren er zijn.
Auto zakelijk of privé: de gevolgen bij verkoop en bij een tweede auto
Bij auto zakelijk of privé vergeten veel ondernemers het moment van verkoop. Een auto op de zaak schrijf je af, en verkoop je de auto later voor meer dan de boekwaarde, dan is die boekwinst belast. Verkoop je onder de boekwaarde, dan is het verlies aftrekbaar. Een privéauto verkoop je zonder fiscale gevolgen: winst of verlies raakt je aangifte niet. Bij een auto die snel in waarde daalt kan het verlies op de zaak juist een voordeel zijn. Wil je een auto van de zaak later alsnog privé gaan rijden, lees dan zakelijke auto naar privé; de waarde die je bij die overgang moet hanteren, bepaal je met dagwaarde auto berekenen.
Heb je twee auto's, dan kan auto zakelijk of privé per auto verschillend uitpakken. Een gezin met een zakelijke auto en een privéauto rijdt de privékilometers vaak met de tweede auto, waardoor de zakelijke auto onder de 500 km privé blijft. Dan vervalt de onttrekking en is zakelijk vrijwel altijd voordeliger. De Belastingdienst kijkt bij twee auto's op de zaak kritisch of beide echt zakelijk nodig zijn; voor een eenmanszaak zonder personeel is een tweede auto op de zaak zelden te verdedigen.
Auto zakelijk of privé bij een dga met een bv
Voor een directeur-grootaandeelhouder ligt de vraag auto zakelijk of privé anders dan voor een ondernemer in de inkomstenbelasting. Een dga is werknemer van de eigen bv. Zet de bv de auto op de zaak, dan krijgt de dga bijtelling via de loonstrook, net als elke andere werknemer: 22% of 18% van de cataloguswaarde als loon in natura. De bv trekt alle autokosten af tegen het tarief van de vennootschapsbelasting.
Houdt de dga de auto privé, dan kan de bv € 0,25 per zakelijke kilometer onbelast vergoeden. De afweging auto zakelijk of privé draait dan om hetzelfde: veel zakelijke kilometers en weinig privégebruik pleiten voor de zaak, een dure auto met veel privégebruik pleit voor privé. De rekentool op deze pagina is gemaakt voor de inkomstenbelasting; een dga rekent met de bijtelling op bijtelling berekenen en met het tarief van de vennootschapsbelasting voor de kostenaftrek. Ook voor de dga geldt dat een sluitende rittenregistratie de bijtelling volledig kan voorkomen.