Bijtelling na 5 jaar: wat er precies verandert
Bijtelling na 5 jaar is de bijnaam van een regel die de Belastingdienst toepast op elke auto van de zaak: het bijtellingspercentage dat gold in het jaar van eerste toelating blijft 60 maanden van kracht. Daarna vervalt dat percentage en geldt het percentage van het belastingjaar waarin je op dat moment zit. Dat percentage kan vervolgens elk jaar opnieuw veranderen, want na de eerste 60 maanden is er geen nieuwe vaste termijn meer.
Voor auto's met CO2-uitstoot merk je van de bijtelling na 5 jaar niets, omdat het algemene percentage sinds 2017 onafgebroken 22% is. Voor elektrische auto's is het verschil groot. Wie in 2019 een elektrische auto van € 50.000 kreeg, betaalde 4% over de hele waarde. Na afloop van de termijn in 2024 werd dat 16% tot € 30.000 en 22% daarboven, en in 2026 is het 18% tot € 30.000. De bruto bijtelling ging daardoor van € 2.000 naar € 9.800 per jaar.
De bijtelling na 5 jaar raakt in 2026 en 2027 vooral rijders van elektrische auto's uit 2021 en 2022. Hun termijn loopt af terwijl het percentage voor nieuwe auto's stijgt van 18% naar 20%. Daarnaast is de grondslag na 5 jaar nog altijd de oorspronkelijke cataloguswaarde, ook al is de auto flink in waarde gedaald. Alle actuele percentages staan op bijtelling 2026; de rekentool bovenaan deze pagina laat direct zien wat jouw auto na afloop van de termijn kost.
60 maanden regel bijtelling: zo bereken je de einddatum
De 60 maanden regel bijtelling begint niet op de dag van de eerste toelating zelf, maar op de eerste dag van de maand daarna. Een auto die op 12 maart 2021 voor het eerst op kenteken kwam, start de termijn op 1 april 2021. Tel daar 60 maanden bij op en je komt uit op 31 maart 2026 als laatste dag met het oude percentage. Vanaf 1 april 2026 geldt het percentage van 2026 en vanaf 1 januari 2027 het percentage van 2027.
Bij de 60 maanden regel bijtelling telt de datum van eerste toelating van de auto, die op het kentekenbewijs staat en in het openbare register van de RDW. Het maakt niet uit wanneer jij de auto kreeg, wanneer je werkgever het leasecontract tekende of of de auto tussentijds van eigenaar wisselde. Een auto die op 31 december 2021 op kenteken kwam, houdt het percentage van 2021 tot en met 31 december 2026, terwijl een auto van 1 januari 2022 pas op 31 januari 2027 overgaat.
- Zoek de datum van eerste toelating op het kentekenbewijs of via het RDW-register.
- Neem de eerste dag van de maand na die datum als startdatum van de 60 maanden regel bijtelling.
- Tel 60 maanden op bij de startdatum; de dag ervoor is de laatste dag met het oude percentage.
- Vanaf de dag erna geldt het percentage van het lopende belastingjaar, en elk jaar daarna opnieuw.
In het jaar waarin de termijn van de 60 maanden regel bijtelling afloopt, rekent je werkgever met twee percentages: het oude percentage voor de maanden tot de einddatum en het nieuwe percentage voor de maanden daarna. Op de loonstrook zie je de bijtelling dan vanaf de maand na de einddatum stijgen. Hoe de bijtelling op de loonstrook wordt verwerkt, lees je op bijtelling auto van de zaak.
Bijtelling elektrische auto na 5 jaar: voorbeelden per toelatingsjaar 2019 tot en met 2022
De bijtelling elektrische auto na 5 jaar verschilt per toelatingsjaar, omdat elk jaar een ander verlaagd percentage en een andere drempel had. In 2019 gold 4% tot € 50.000, in 2020 8% tot € 45.000, in 2021 12% tot € 40.000 en in 2022 16% tot € 35.000. Over het deel boven de drempel gold steeds 22%. Na afloop van de termijn geldt het percentage van het lopende jaar: 18% tot € 30.000 in 2026 en 20% tot € 30.000 in 2027.
| Eerste toelating | Percentage eerste 60 maanden | Termijn loopt af | Bijtelling elektrische auto na 5 jaar in 2026 | In 2027 |
|---|---|---|---|---|
| Juni 2019 | 4% tot € 50.000 | 30 juni 2024 | 18% tot € 30.000, daarboven 22% | 20% tot € 30.000, daarboven 22% |
| Oktober 2020 | 8% tot € 45.000 | 31 oktober 2025 | 18% tot € 30.000, daarboven 22% | 20% tot € 30.000, daarboven 22% |
| Maart 2021 | 12% tot € 40.000 | 31 maart 2026 | vanaf april 18% tot € 30.000, daarboven 22% | 20% tot € 30.000, daarboven 22% |
| September 2022 | 16% tot € 35.000 | 30 september 2027 | nog 16% tot € 35.000 | vanaf oktober 20% tot € 30.000, daarboven 22% |
De bijtelling elektrische auto na 5 jaar pakt in euro's als volgt uit. Een auto van € 50.000 uit juni 2019 ging van € 2.000 bruto per jaar naar € 9.800 in 2026 en € 10.400 in 2027. Een auto van € 45.000 uit oktober 2020 ging van € 3.600 naar € 8.700 in 2026 en € 9.300 in 2027. Een auto van € 40.000 uit maart 2021 gaat van € 4.800 naar € 7.600 vanaf april 2026 en € 8.200 in 2027. Een auto van € 35.000 uit september 2022 gaat van € 5.600 naar € 7.100 vanaf oktober 2027.
De bijtelling elektrische auto na 5 jaar is voor waterstofauto's en auto's met geïntegreerde zonnecellen minder ingrijpend, omdat het verlaagde percentage bij die auto's over de volledige cataloguswaarde geldt, zonder drempel van € 30.000. Een waterstofauto van € 60.000 uit 2021 gaat van 12% naar 18% over de hele waarde, dus van € 7.200 naar € 10.800. Wat de percentages in de oude jaren precies waren, lees je op bijtelling 2024, waar ook 2021 tot en met 2023 worden uitgelegd.
Bijtelling na 5 jaar in 2026 en 2027: rekenvoorbeeld
Een rekenvoorbeeld maakt de bijtelling na 5 jaar concreet. Stel dat je een elektrische auto rijdt met een cataloguswaarde van € 40.000, eerste toelating op 12 maart 2021, en een bruto jaarinkomen van € 50.000. Tot en met maart 2026 is de bruto bijtelling 12% van € 40.000, dus € 4.800 per jaar of € 400 per maand. Bij een tarief van 37,56% kost dat netto ongeveer € 150 per maand.
Vanaf 1 april 2026 verandert de bijtelling na 5 jaar. Het percentage wordt 18% over € 30.000 plus 22% over € 10.000, dus € 5.400 plus € 2.200 is € 7.600 per jaar of € 633 per maand. Netto bij 37,56% is dat ongeveer € 238 per maand, dus € 88 meer dan daarvoor. Over heel 2026 is de bruto bijtelling drie maanden maal € 400 plus negen maanden maal € 633, samen € 6.900.
In 2027 stijgt de bijtelling na 5 jaar opnieuw, omdat het verlaagde percentage voor elektrische auto's naar 20% gaat. De bruto bijtelling wordt 20% van € 30.000 plus 22% van € 10.000, dus € 6.000 plus € 2.200 is € 8.200 per jaar. Netto bij 37,56% is dat ongeveer € 257 per maand. Ten opzichte van de oorspronkelijke € 150 per maand betaal je in 2027 dus € 107 per maand meer voor dezelfde auto. De rekentool bovenaan de pagina toont deze overgang als je de datum van eerste toelating invult; de schijven staan uitgelegd op netto bijtelling berekenen.
| Periode | Percentage | Bruto bijtelling per maand | Netto bij 37,56% |
|---|---|---|---|
| April 2021 tot en met maart 2026 | 12% tot € 40.000 | € 400 | € 150 |
| April tot en met december 2026 | 18% tot € 30.000, daarboven 22% | € 633 | € 238 |
| Vanaf januari 2027 | 20% tot € 30.000, daarboven 22% | € 683 | € 257 |
Bijtelling tweedehands elektrische auto: de termijn volgt de auto
De bijtelling tweedehands elektrische auto wordt bepaald door de datum van eerste toelating van de auto, niet door het moment waarop jij of je werkgever de auto kocht. Neem je in 2026 een gebruikte elektrische auto over die in mei 2023 op kenteken kwam, dan rekent ook jij met 16% tot € 30.000 tot en met 31 mei 2028. De bijtelling na 5 jaar begint dus pas te tellen vanaf de oorspronkelijke toelating, wat een tweedehands elektrische auto fiscaal aantrekkelijker kan maken dan een nieuwe.
Andersom kan de bijtelling tweedehands elektrische auto ook tegenvallen, juist door de bijtelling na 5 jaar. Een gebruikte elektrische auto uit 2020 met een cataloguswaarde van € 55.000 lijkt met een aankoopprijs van € 20.000 een koopje, maar de termijn is in 2025 verstreken. In 2026 rekent de bijtelling met 18% over € 30.000 en 22% over € 25.000, dus € 10.900 per jaar over een nieuwprijs die de auto allang niet meer waard is. Controleer daarom altijd zowel de datum van eerste toelating als de cataloguswaarde, bijvoorbeeld via bijtelling berekenen met kenteken.
- Bijtelling tweedehands elektrische auto uit 2023 of 2024: nog 16% tot € 30.000 tot in 2028 of 2029.
- Bijtelling tweedehands elektrische auto uit 2025: 17% tot € 30.000 tot in 2030.
- Bijtelling tweedehands elektrische auto uit 2021 of eerder: termijn loopt in 2026 af of is al verstreken.
- Grondslag blijft altijd de oorspronkelijke cataloguswaarde, niet de aankoopprijs.
Bijtelling na 5 jaar Belastingdienst: auto's met CO2-uitstoot en 25% van vóór 2017
De bijtelling na 5 jaar Belastingdienst regel geldt voor alle auto's, maar heeft bij auto's met CO2-uitstoot geen zichtbaar effect. Het algemene percentage is sinds 1 januari 2017 22% en is daarna niet meer veranderd. Een benzineauto uit 2021 rekent in 2026 dus nog steeds met 22% van de cataloguswaarde, precies zoals in het eerste jaar. Ook in 2027 blijft dat 22%.
De enige situatie waarin de bijtelling na 5 jaar Belastingdienst regel voor auto's met uitstoot iets uitmaakte, was bij auto's met een eerste toelating vóór 2017. Daarvoor gold nog 25%, en die auto's gingen na afloop van hun 60 maanden over naar 22%. De laatste van die termijnen liepen af in december 2021. Wie nu nog een auto van vóór 2017 rijdt, betaalt daarom 22%, tenzij de auto inmiddels als youngtimer telt. Meer over de algemene regels staat op wat is bijtelling.
Bijtelling na 5 jaar en de youngtimer
De bijtelling na 5 jaar is niet de enige leeftijdsgrens die de Belastingdienst hanteert. Wordt een auto ouder dan 16 jaar, dan geldt in 2026 de youngtimerregeling: 35% van de waarde in het economisch verkeer in plaats van een percentage van de cataloguswaarde. Tussen 5 en 16 jaar rekent de bijtelling dus met een steeds verder verouderde nieuwprijs, terwijl de auto zelf veel minder waard is. Dat is de reden waarom oudere zakelijke auto's fiscaal onaantrekkelijk zijn.
Vanaf 2027 wordt het gat tussen de bijtelling na 5 jaar en de youngtimerregeling nog groter, omdat de youngtimerleeftijd naar 25 jaar gaat. Een elektrische auto uit 2019 die in 2026 zeven jaar oud is, rekent dan nog achttien jaar lang met 22% over de oorspronkelijke cataloguswaarde boven € 30.000 voordat de dagwaarde in beeld komt. Hoe de youngtimerregeling werkt en voor welke auto's ze nog interessant is, lees je op youngtimer regeling.
Bijtelling auto ouder dan 5 jaar: de cataloguswaarde blijft, alleen het percentage verandert
De bijtelling auto ouder dan 5 jaar roept vaak de vraag op of de auto niet inmiddels veel minder waard is. Dat klopt, maar voor de bijtelling maakt dat niet uit. De grondslag is en blijft de oorspronkelijke cataloguswaarde op de datum van eerste toelating. Een benzineauto uit 2019 met een nieuwprijs van € 38.000 en een dagwaarde van € 11.000 heeft in 2026 een bijtelling van 22% over € 38.000, dus € 8.360 bruto per jaar. De bijtelling na 60 maanden is voor deze auto dus exact gelijk aan die van het eerste jaar.
De bijtelling auto na 5 jaar wordt pas anders als het percentage van het toelatingsjaar afweek van het huidige percentage. Dat geldt voor elektrische auto's uit 2019 tot en met 2022, die na afloop van de termijn naar 18% tot € 30.000 gaan, en vanaf 2027 naar 20%. De dagwaarde komt pas in beeld bij de youngtimerregeling, dus in 2026 bij auto's ouder dan 16 jaar en vanaf 2027 bij 25 jaar en ouder. Hoe je die dagwaarde bepaalt en onderbouwt, staat op dagwaarde auto berekenen.
| Auto uit 2019 (€ 38.000 cataloguswaarde) | Eerste 60 maanden | Bijtelling na 60 maanden in 2026 | In 2027 |
|---|---|---|---|
| Benzine of diesel | 22%: € 8.360 | 22%: € 8.360 | 22%: € 8.360 |
| Plug-in hybride | 22%: € 8.360 | 22%: € 8.360 | 22%: € 8.360 |
| Volledig elektrisch | 4% tot € 50.000: € 1.520 | 18% tot € 30.000, daarboven 22%: € 7.160 | 20% tot € 30.000, daarboven 22%: € 7.760 |
| Waterstof | 4%: € 1.520 | 18%: € 6.840 | 20%: € 7.600 |
De percentages die in de oude jaren golden, staan per jaar uitgewerkt op bijtelling 2023, bijtelling 2022 en bijtelling 2021. Voor auto's uit 2015 tot en met 2020, inclusief de 25% van vóór 2017 en de eerste elektrische tarieven van 4% en 8%, lees je bijtelling oudere auto. Wie een auto zoekt waarbij de bijtelling ook na 5 jaar laag blijft, vindt voorbeelden op auto met lage bijtelling.
Bijtelling na 5 jaar beperken: 500 km, eigen bijdrage en keuze van de auto
De stijging van de bijtelling na 5 jaar kun je niet uitstellen, maar er zijn drie manieren om de gevolgen te beperken. De eerste is de 500 km grens: rijd je op kalenderjaarbasis niet meer dan 500 kilometer privé en toon je dat aan met een sluitende rittenregistratie, dan vervalt de bijtelling volledig, ongeacht het percentage. Woon-werkverkeer telt als zakelijk. Als werknemer vraag je daarvoor een verklaring geen privégebruik auto aan. Lees meer op 500 km grens en bijtelling voorkomen.
De tweede manier om de bijtelling na 5 jaar te beperken is een eigen bijdrage voor privégebruik. Die mag je van de bruto bijtelling aftrekken, waardoor je bij 37,56% ruim een derde van de bijdrage terugverdient via lagere loonheffing. De derde manier is wisselen van auto: een nieuwe elektrische auto die in 2026 op kenteken komt, houdt 60 maanden lang 18% tot € 30.000, terwijl dezelfde auto in 2027 op 20% start. Vergelijk de scenario's op bijtelling elektrische auto.
Wie de bijtelling na 5 jaar wil doorrekenen, vult in de rekentool bovenaan deze pagina de cataloguswaarde, de datum van eerste toelating en het belastingjaar in. De tool bepaalt automatisch of de termijn nog loopt en toont het bruto en netto bedrag per maand voor 2026 en 2027. Zo zie je in één oogopslag wat het aflopen van de 60 maanden voor jouw auto betekent.