Bijtelling bestelauto: wanneer betaal je 22%?
De bijtelling voor een bestelauto is in 2026 in principe gelijk aan die voor een personenauto: 22% van de cataloguswaarde bij privégebruik van meer dan 500 kilometer per jaar. Voor een elektrische bestelauto geldt 18% tot een cataloguswaarde van € 30.000 en 22% daarboven. De cataloguswaarde is de nieuwprijs inclusief btw en bpm, ook al is de bpm voor bestelauto's vaak lager of nul.
De bijtelling voor een bestelauto verschilt van een personenauto door de uitzonderingen. De Belastingdienst kent voor bestelauto's drie situaties waarin geen bijtelling geldt: de bestelauto is uitsluitend geschikt voor goederenvervoer, de werknemer of ondernemer heeft een verklaring uitsluitend zakelijk gebruik bestelauto, of de bestelauto wordt door meerdere werknemers afwisselend gebruikt en de werkgever betaalt een eindheffing van € 300 per jaar.
Wie geen van die uitzonderingen kan gebruiken, valt bij de bijtelling voor een bestelauto terug op de gewone regel: 22% of onder de 500 km privé blijven met een sluitende rittenregistratie. In de praktijk kiezen veel monteurs, installateurs en koeriers voor de verklaring of voor de rittenregistratie, omdat de bestelauto vaak bijna alleen zakelijk wordt gebruikt. Bereken met de tool hierboven wat 22% in jouw geval zou kosten.
Bijtelling bestelauto en de verklaring uitsluitend zakelijk gebruik
De bekendste manier om bijtelling voor een bestelauto te voorkomen is de verklaring uitsluitend zakelijk gebruik bestelauto. Met deze verklaring geef je bij de Belastingdienst aan dat je met de bestelauto geen enkele kilometer privé rijdt, dus ook niet naar de supermarkt of op vakantie. Woon-werkverkeer is wel toegestaan, omdat de Belastingdienst dat als zakelijk ziet. Een rittenregistratie is met deze verklaring niet verplicht.
De verklaring uitsluitend zakelijk gebruik voor de bestelauto vraagt de werknemer samen met de werkgever aan via de Belastingdienst; een ondernemer vraagt de verklaring zelf aan. Zodra je toch privé wilt rijden, moet je de verklaring intrekken voordat je de rit maakt. Rijd je privé zonder intrekking en komt dat uit bij een controle, dan volgt een naheffing van de bijtelling met een boete die kan oplopen tot 100% van de nageheven belasting.
Het verschil met de verklaring geen privégebruik auto is belangrijk: bij een personenauto mag je met die verklaring nog tot 500 km privé rijden, bij de bestelauto met de verklaring uitsluitend zakelijk gebruik is elke privékilometer verboden. Twijfel je welke verklaring bij jouw situatie past, lees dan verklaring geen privégebruik auto.
Eindheffing bestelauto bij doorlopend afwisselend gebruik: € 300 per jaar
Wordt een bestelauto doorlopend afwisselend door twee of meer werknemers gebruikt, dan is het vaak niet vast te stellen wie er privé mee rijdt. Voor die situatie kent de bijtelling voor bestelauto's de eindheffing: de werkgever betaalt € 300 per bestelauto per jaar, en de werknemers krijgen geen bijtelling op hun loonstrook. De voorwaarde is dat het afwisselende gebruik voortvloeit uit de aard van het werk, bijvoorbeeld bij een servicedienst met een poule van bussen.
De eindheffing bestelauto is aantrekkelijk, maar niet vrij te kiezen. Het criterium doorlopend afwisselend gebruik bestelauto legt de Belastingdienst streng uit. Als één werknemer de bestelauto in de praktijk bijna altijd gebruikt en mee naar huis neemt, is er geen sprake van doorlopend afwisselend gebruik en geldt voor die werknemer gewoon de bijtelling. De Belastingdienst kijkt naar de feitelijke situatie, niet naar wat op papier is afgesproken.
Bijtelling bestelauto en de inrichting: goederenvervoer
Een bestelauto die door aard of inrichting uitsluitend of nagenoeg uitsluitend geschikt is voor het vervoer van goederen valt helemaal buiten de bijtelling voor bestelauto's. Denk aan een bus met alleen een bestuurdersstoel, zonder bijrijdersstoel en met een laadruimte die vast is ingericht met stellingen. Zodra er een bijrijdersstoel in zit, is de bus volgens de rechtspraak in de regel ook geschikt voor personenvervoer en geldt de bijtelling wel.
| Situatie bestelauto | Bijtelling bestelauto 2026 | Voorwaarde |
|---|---|---|
| Privégebruik meer dan 500 km | 22% (elektrisch 18% tot € 30.000) | Cataloguswaarde als grondslag |
| Privégebruik 500 km of minder | Geen | Sluitende rittenregistratie |
| Verklaring uitsluitend zakelijk gebruik | Geen | Nul privékilometers, intrekken vóór privérit |
| Afwisselend gebruik door meerdere werknemers | Eindheffing € 300 per jaar (werkgever) | Voortvloeiend uit aard van het werk |
| Uitsluitend geschikt voor goederenvervoer | Geen | Beoordeling inrichting door Belastingdienst |
| Bestelauto buiten werktijd niet mee naar huis | Geen | Verbod op privégebruik, controle door werkgever |
Bijtelling bestelauto berekenen: rekenvoorbeeld
Stel dat de bijtelling voor een bestelauto wel geldt: een dieselbus met een cataloguswaarde van € 36.000 die een installateur ook privé gebruikt. De bruto bijtelling is 22% van € 36.000, dus € 7.920 per jaar of € 660 per maand. Bij een jaarinkomen van € 44.000 valt dat in de schijf van 37,56%, een netto bijtelling van ongeveer € 2.975 per jaar of € 248 per maand.
- Cataloguswaarde bestelauto: € 36.000
- Bruto bijtelling 22%: € 7.920 per jaar
- Netto bij 37,56%: ongeveer € 2.975 per jaar (€ 248 per maand)
- Met verklaring uitsluitend zakelijk gebruik: € 0
- Met rittenregistratie onder 500 km privé: € 0
Dezelfde bestelauto als elektrische variant met een cataloguswaarde van € 48.000 krijgt in 2026 18% over € 30.000 en 22% over € 18.000: samen € 9.360 bruto per jaar. De bijtelling voor een elektrische bestelauto is dus niet automatisch lager dan voor een dieselbus, omdat elektrische bussen vaak duurder zijn. Vergelijk beide met de rekentool en lees meer op bijtelling elektrische auto.
Bijtelling bedrijfsauto, bedrijfsbus of bestelbus: dezelfde regels
Bestelauto en bijtelling worden in de praktijk met veel verschillende woorden aangeduid. Ondernemers spreken over bijtelling bedrijfsauto of bedrijfsauto bijtelling, monteurs over bijtelling bedrijfsbus, bestelbus bijtelling of bijtelling bestelbus, en in personeelsregelingen staat bedrijfswagen bijtelling, bijtelling bedrijfswagen of bijtelling bus van de zaak; fiscaal gaat het steeds om hetzelfde: een voertuig dat de werkgever of de onderneming ter beschikking stelt en dat ook privé kan worden gebruikt. Wat telt is niet de naam, maar of het voertuig voor de wet een bestelauto is. Dat hangt af van de inrichting en van de inschrijving bij de RDW.
Bijtelling bedrijfsauto berekenen gaat daarom precies zoals bij een bestelauto: cataloguswaarde maal 22%, of 18% tot € 30.000 bij een elektrische bus, min een eventuele eigen bijdrage, maal het tarief van je belastingschijf. Voor bedrijfsauto bijtelling berekenen op basis van het kenteken gebruik je de kentekentool; de uitkomst is gelijk aan die van de rekentool bovenaan. Is de bedrijfsauto een gewone personenauto met een bedrijfslogo erop, dan gelden de bestelauto-uitzonderingen niet en betaal je altijd bijtelling bij meer dan 500 privékilometers. Welke modellen dan het minst kosten, lees je op auto met lage bijtelling.
Bijtelling bestelauto voor zzp'ers en ondernemers
Voor een zzp'er of eenmanszaak heet de bijtelling voor een bestelauto formeel een onttrekking voor privégebruik. Het percentage en de cataloguswaarde zijn gelijk, maar de onttrekking is nooit hoger dan de werkelijke autokosten die in de winst zijn opgenomen. Heeft de bestelauto in een jaar € 5.000 aan kosten gehad, dan is de onttrekking maximaal € 5.000, ook als 22% van de cataloguswaarde hoger uitkomt.
Geen bijtelling bestelauto zzp is op drie manieren te bereiken: met de verklaring uitsluitend zakelijk gebruik, met een rittenregistratie onder de 500 km of met een bus die alleen voor goederenvervoer geschikt is. Daarnaast geldt voor ondernemers een btw-correctie voor het privégebruik van de bestelauto. Hoe dat werkt en wanneer je de bestelauto beter privé kunt houden, lees je op bijtelling zzp en auto zakelijk of privé.
Bijtelling bestelauto voorkomen met een rittenregistratie
Wil je de bijtelling voor een bestelauto voorkomen zonder verklaring, dan is de rittenregistratie de oplossing. Je houdt per rit de datum, de begin- en eindstand van de kilometerteller, het vertrek- en aankomstadres, de route en het doel bij. Blijf je zo onder de 500 privékilometers per kalenderjaar, dan betaal je geen bijtelling en houd je toch de vrijheid om af en toe een privérit te maken.
Een automatische rittenregistratie is voor de bijtelling van een bestelauto bijzonder handig, omdat monteurs en koeriers tientallen ritten per dag maken. Handmatig bijhouden gaat dan mis. Een app die ritten via gps en de bluetooth van de bus vastlegt, levert een sluitend overzicht dat je bij een controle direct kunt tonen. Lees op rittenregistratie bijhouden welke eisen de Belastingdienst stelt, en op bijtelling voorkomen welke andere opties je hebt.
Bijtelling bestelauto en grijs kenteken: wat is het verschil?
Veel ondernemers denken dat een grijs kenteken automatisch betekent dat er geen bijtelling voor de bestelauto geldt. Dat klopt niet. Het grijze kenteken zegt iets over de bpm en de motorrijtuigenbelasting: een bestelauto met grijs kenteken die aan de inrichtingseisen voldoet, krijgt bpm-vrijstelling voor ondernemers en een lager tarief motorrijtuigenbelasting. De bijtelling voor een bestelauto hangt daar los van en gaat alleen over privégebruik.
De bijtelling voor een bestelauto met grijs kenteken is dus gewoon 22% van de cataloguswaarde als je meer dan 500 km privé rijdt, tenzij een van de uitzonderingen geldt. Omdat de cataloguswaarde van een bestelauto meestal exclusief bpm is, valt de grondslag wel lager uit dan bij een vergelijkbare personenauto. Zoek de juiste waarde op via cataloguswaarde auto opzoeken of met de kentekentool op bijtelling berekenen met kenteken.
Bijtelling bestelauto: elektrische bus en de drempel van € 30.000
De bijtelling voor een elektrische bestelauto volgt in 2026 dezelfde regels als voor een elektrische personenauto: 18% tot en met een cataloguswaarde van € 30.000 en 22% over het deel daarboven. In 2027 wordt dat 20% tot € 30.000. Omdat elektrische bestelauto's vaak boven € 40.000 kosten, valt een groot deel onder 22% en is het verschil met een dieselbus kleiner dan veel ondernemers verwachten.
Bij bijtelling voor een elektrische bestelauto blijft het percentage van het jaar van eerste toelating 60 maanden gelden. Een elektrische bus die in 2026 op kenteken komt houdt dus tot in 2031 18% tot € 30.000, ook al stijgt het tarief in 2027. Voor een bus die in 2024 is toegelaten geldt nog 16% tot € 30.000. De rekentool op deze pagina houdt daar rekening mee zodra je de toelatingsdatum invult; de regel staat uitgelegd op bijtelling na 5 jaar.
Overweeg je de overstap naar een elektrische bestelauto vooral vanwege de bijtelling, vergelijk dan eerst de totale kosten: aanschaf, laadinfrastructuur, actieradius en restwaarde wegen zwaarder dan enkele procenten bijtelling. Wie de bestelauto uitsluitend zakelijk gebruikt, kiest met de verklaring uitsluitend zakelijk gebruik sowieso voor € 0 bijtelling, ongeacht de aandrijving.
Bijtelling camper, huurauto en motor van de zaak
Niet elk voertuig van de zaak is een bestelauto. Een camper op de zaak is voor de bijtelling een personenauto: 22% van de cataloguswaarde, en de bestelauto-uitzonderingen gelden niet, ook al kent de motorrijtuigenbelasting voor campers een apart tarief. Omdat campers duur zijn en vrijwel altijd privé worden gebruikt, valt de bijtelling camper hoog uit; bij een cataloguswaarde van € 80.000 is dat € 17.600 bruto per jaar. Alleen een camper die aantoonbaar niet meer dan 500 kilometer privé rijdt, ontsnapt daaraan.
Huurauto en bijtelling hangen af van de duur en het gebruik. Regelt je werkgever een huurauto voor een zakelijke reis en gebruik je die niet privé, dan is er geen bijtelling huurauto. Stelt de werkgever de huurauto voor langere tijd ter beschikking en mag je ermee privé rijden, dan geldt de huurauto bijtelling naar rato van de dagen, over de cataloguswaarde van de gehuurde auto. Een vervangende huurauto tijdens onderhoud van je eigen auto van de zaak verandert meestal niets, zolang de vervanging kort duurt. Voor een motor van de zaak bestaat geen forfait; hoe het privégebruik daar wordt belast, lees je op bijtelling motor van de zaak. Wil je een bestelauto van de zaak overnemen en privé gaan rijden, kijk dan op zakelijke auto naar privé.