Bijtelling leaseauto: hoe werkt het?
De bijtelling leaseauto is de belasting die je betaalt omdat je een auto van je werkgever ook privé mag gebruiken. De Belastingdienst ziet dat privégebruik als loon in natura. Daarom telt je werkgever elke maand een percentage van de cataloguswaarde bij je brutoloon op en houdt daar loonheffing over in. Je ontvangt het bedrag niet, maar je betaalt er wel belasting over. Het maakt daarbij niet uit of je werkgever de auto least of heeft gekocht. Leaseauto en bijtelling horen dus bij elkaar; je ziet het ook geschreven als lease auto en bijtelling, lease auto bijtelling of bijtelling lease auto, en soms kortweg als lease en bijtelling.
Voor de bijtelling leaseauto gebruikt de Belastingdienst in 2026 twee percentages. Benzine, diesel, lpg en alle hybrides, inclusief plug-in hybride, vallen onder 22% van de cataloguswaarde. Een volledig elektrische leaseauto heeft 18% over de eerste € 30.000 en 22% over het deel daarboven. Waterstofauto's en auto's met geïntegreerde zonnecellen houden 18% over de hele waarde. Het percentage van het jaar van eerste toelating geldt 60 maanden lang.
De grondslag voor de bijtelling leaseauto is altijd de cataloguswaarde: de Nederlandse nieuwprijs op de datum van eerste toelating, inclusief btw, bpm en fabrieksopties. Het leasebedrag, de looptijd van het contract of een korting van de dealer spelen geen rol. Ook bij een gebruikte leaseauto rekent de Belastingdienst met de oorspronkelijke nieuwprijs. Zoek de waarde op via cataloguswaarde auto opzoeken of gebruik bijtelling berekenen met kenteken.
Leaseauto bijtelling berekenen: rekenvoorbeeld met € 40.000
Leaseauto bijtelling berekenen gaat in een paar stappen. Lease auto bijtelling berekenen, bijtelling lease auto berekenen, zakelijk lease bijtelling berekenen, lease bijtelling berekenen of bijtelling lease berekenen: welke term je ook gebruikt, de stappen zijn gelijk. Stel dat je een benzineleaseauto rijdt met een cataloguswaarde van € 40.000 en een brutojaarinkomen van € 50.000. De bruto bijtelling is 22% van € 40.000, dus € 8.800 per jaar of € 733 per maand. Dat bedrag komt boven op je inkomen, waardoor je belastbaar inkomen stijgt naar € 58.800. Over het extra bedrag betaal je inkomstenbelasting in de schijf waarin het valt.
In 2026 gelden voor de bijtelling leaseauto drie tarieven: 35,75% tot € 38.883, 37,56% tot € 78.426 en 49,50% daarboven. In het voorbeeld valt de hele bijtelling in de tweede schijf. De netto bijtelling is dan 37,56% van € 8.800, dus ongeveer € 3.305 per jaar of € 275 per maand. Dat is het bedrag dat je netto minder op je rekening krijgt door de leaseauto, nog zonder eigen bijdrage.
| Stap | Bijtelling leaseauto berekenen | Voorbeeld |
|---|---|---|
| 1 | Cataloguswaarde van de leaseauto opzoeken | € 40.000 |
| 2 | Percentage bepalen (22%, of 18% tot € 30.000 bij elektrisch) | 22% |
| 3 | Bruto bijtelling per jaar = cataloguswaarde × percentage | € 8.800 |
| 4 | Eigen bijdrage per jaar aftrekken | € 8.800 − € 1.200 = € 7.600 |
| 5 | Netto = bruto × tarief van jouw schijf | € 7.600 × 37,56% = € 2.855 |
| 6 | Delen door 12 en eigen bijdrage optellen voor de netto kosten per maand | € 238 + € 100 = € 338 |
Met een eigen bijdrage van € 100 per maand verandert de bijtelling leaseauto in het voorbeeld. De bijdrage van € 1.200 per jaar gaat van de bruto bijtelling af, zodat € 7.600 overblijft. Netto is dat bij 37,56% ongeveer € 2.855 per jaar, ofwel € 238 per maand. Tel daar de eigen bijdrage van € 100 bij op en je totale kosten voor de leaseauto zijn ongeveer € 338 per maand. Hoe de eigen bijdrage precies werkt, staat op eigen bijdrage auto van de zaak.
Eigen bijdrage leaseauto berekenen
Eigen bijdrage leaseauto berekenen doe je altijd per jaar: twaalf keer het maandbedrag, plus een eventuele eenmalige bijdrage bij aanvang van het contract. Bereken eigen bijdrage leaseauto vervolgens als aftrekpost op de bruto bijtelling, niet op het nettobedrag. Bij € 8.800 bruto en € 100 per maand blijft € 7.600 over; bij € 250 per maand € 5.800. Zoek je op eigen bijdrage berekenen lease auto, gebruik dan het veld eigen bijdrage in de rekentool bovenaan; die trekt het bedrag automatisch af en laat zien wanneer de bijtelling op € 0 uitkomt. Bij lease berekenen bijtelling en eigen bijdrage samen wat je netto per maand kwijt bent, dus reken ze altijd in één keer door.
Netto kosten leaseauto: waar bestaan die uit?
De netto kosten leaseauto zijn meer dan alleen de bijtelling leaseauto. Wil je weten wat de auto je echt per maand kost, tel dan alle bedragen op die van je netto salaris of van je eigen rekening afgaan. Dat is de netto bijtelling, de eigen bijdrage voor privégebruik, een eventuele bovennormbijdrage voor een duurdere auto en de privékosten die niet in het leasecontract zitten, zoals laden thuis, brandstof in het buitenland of tolwegen op vakantie.
- Netto bijtelling leaseauto: de bruto bijtelling maal het tarief van je belastingschijf.
- Eigen bijdrage privégebruik: het bedrag dat je werkgever maandelijks inhoudt; verlaagt de bruto bijtelling.
- Bovennormbijdrage: extra bijdrage voor een auto boven het leasebudget; verlaagt de bijtelling als hij als bijdrage voor privégebruik is vastgelegd.
- Privé brandstof of laden: alleen als dat niet in het contract zit of buiten de landen valt waarvoor de tankpas geldt.
- Effect op heffingskortingen: de bijtelling verhoogt je inkomen en kan de arbeidskorting verlagen, wat de netto kosten iets verhoogt.
Vergelijk de netto kosten leaseauto altijd met wat je kwijt zou zijn aan een eigen auto. Bij een leaseauto zitten verzekering, onderhoud, banden, motorrijtuigenbelasting en afschrijving in het contract van je werkgever. Betaal je in het voorbeeld € 338 per maand voor een auto van € 40.000 inclusief alle kosten, dan is dat vaak minder dan een vergelijkbare eigen auto kost. De bijtelling leaseauto is dus een kostenpost, maar zelden de duurste optie.
Private lease bijtelling: waarom die er niet is
Bij private lease bijtelling betalen is niet aan de orde. Bijtelling geldt alleen als een werkgever of je eigen onderneming een auto ter beschikking stelt die je ook privé gebruikt. Bij private lease sluit je zelf een leasecontract als particulier en betaal je het maandbedrag volledig uit je netto inkomen. De auto is geen auto van de zaak en er is dus geen loon in natura dat belast wordt. Voor de bijtelling leaseauto is private lease daarmee geen onderwerp.
Dat private lease bijtelling ontbreekt, betekent niet dat private lease goedkoper is. Je betaalt het volledige leasebedrag zelf, terwijl je bij een leaseauto van de zaak alleen belasting betaalt over een deel van de cataloguswaarde. Stel dat een auto van € 40.000 in private lease € 550 per maand kost. Dezelfde auto als leaseauto van de zaak kost je in het voorbeeld hierboven ongeveer € 275 tot € 338 netto per maand. De bijtelling leaseauto is dan de goedkopere route.
Private lease wordt wel interessant als je de auto vooral privé gebruikt en je werkgever geen leaseauto aanbiedt, of als je met een private leaseauto zakelijke kilometers rijdt. Je werkgever mag dan een onbelaste vergoeding van € 0,25 per zakelijke kilometer betalen. Rijd je veel zakelijk, dan kan die vergoeding een groot deel van het leasebedrag dekken zonder dat er bijtelling leaseauto aan te pas komt. Bij 15.000 zakelijke kilometers per jaar is dat € 3.750 onbelast, ofwel € 313 per maand. Vergelijk beide situaties op auto zakelijk of privé.
Bijtelling bij financial lease en operational lease
Financial lease bijtelling en operational lease bijtelling zijn precies gelijk. De leasevorm bepaalt wie economisch eigenaar is en hoe de auto op de balans staat, maar niet hoeveel bijtelling je betaalt. Bij operational lease huurt de werkgever de auto inclusief onderhoud en verzekering; bij financial lease koopt het bedrijf de auto feitelijk op afbetaling en wordt de auto na afloop eigendom. In beide gevallen rekent de Belastingdienst met de cataloguswaarde en het percentage van het jaar van eerste toelating.
De bijtelling bij financial lease komt vooral voor bij zzp'ers, dga's en kleine bv's die de auto na de looptijd willen houden. Voor een zzp'er is de bijtelling financial lease geen bijtelling op de loonstrook, maar een onttrekking voor privégebruik bij de winst, met als maximum de werkelijke autokosten. Een dga krijgt de bijtelling via het loon uit zijn bv. Wil je de auto na de financial lease overnemen en privé gaan rijden, lees dan zakelijke auto naar privé. Rijd je een gebruikte leaseauto uit een eerder jaar, dan vind je het percentage op bijtelling 2023 of bijtelling 2022.
Bijtelling leaseauto werknemer: loonstrook en werkgever
De bijtelling leaseauto werknemer verwerkt je werkgever maandelijks in de loonadministratie. Op je loonstrook zie je de bruto bijtelling per maand, bijvoorbeeld € 733 bij een auto van € 40.000, als een bedrag dat bij het fiscale loon wordt opgeteld. Over het totale bedrag wordt loonheffing berekend en daarna wordt de bijtelling weer afgetrokken, omdat je het bedrag niet uitbetaald krijgt. Netto blijft er dus minder over dan zonder leaseauto.
Voor de bijtelling leaseauto werknemer is het belangrijk dat je werkgever met de juiste cataloguswaarde en het juiste percentage rekent. Controleer op je loonstrook of de bijtelling klopt met wat de rekentool op deze pagina laat zien. Een verkeerd percentage bij een elektrische leaseauto na 60 maanden of een vergeten eigen bijdrage kost je geld of leidt tot een naheffing bij je aangifte. Hoe je de loonstrook leest, staat op netto bijtelling berekenen.
Wissel je halverwege het jaar van leaseauto, dan berekent je werkgever de bijtelling leaseauto naar rato van de dagen dat elke auto je ter beschikking stond. Krijg je op 1 juli een nieuwe auto van € 50.000 na een auto van € 40.000, dan betaal je over het eerste halfjaar de bijtelling van € 40.000 en over het tweede halfjaar die van € 50.000. Ook bij een tijdelijke vervangende auto tijdens onderhoud verandert er meestal niets, zolang de vervanging kort duurt en de eigen leaseauto niet beschikbaar is.
| Cataloguswaarde leaseauto | Soort | Bruto per jaar | Bruto per maand | Netto per maand bij 37,56% |
|---|---|---|---|---|
| € 30.000 | Benzine of hybride (22%) | € 6.600 | € 550 | ca. € 207 |
| € 30.000 | Elektrisch (18%) | € 5.400 | € 450 | ca. € 169 |
| € 40.000 | Benzine of hybride (22%) | € 8.800 | € 733 | ca. € 275 |
| € 40.000 | Elektrisch (18% tot € 30.000) | € 7.600 | € 633 | ca. € 238 |
| € 55.000 | Benzine of hybride (22%) | € 12.100 | € 1.008 | ca. € 379 |
| € 55.000 | Elektrisch (18% tot € 30.000) | € 10.900 | € 908 | ca. € 341 |
Lease auto van de zaak: elektrisch, hybride of benzine?
Bij een lease auto van de zaak bepaalt het soort auto het percentage van de bijtelling leaseauto. Een elektrische leaseauto is in 2026 het voordeligst: 18% over de eerste € 30.000 scheelt ten opzichte van 22% precies € 1.200 bruto per jaar, ongeveer € 451 netto bij 37,56%. Boven de € 30.000 geldt ook voor elektrisch 22%, dus het voordeel wordt niet groter bij een duurdere auto. In 2027 stijgt het percentage voor nieuwe elektrische auto's naar 20%.
Een plug-in hybride als lease auto van de zaak heeft geen fiscaal voordeel: de bijtelling leaseauto is 22%, net als bij benzine en diesel. Het laadgedrag maakt daarbij niet uit. Wie kiest tussen een hybride en een elektrische leaseauto met dezelfde cataloguswaarde, betaalt bij de hybride dus € 1.200 bruto per jaar meer. Alle details staan op bijtelling elektrische auto en bijtelling hybride auto. Een overzicht van modellen met het laagste percentage staat op auto met lage bijtelling.
Krijg je een gebruikte lease auto van de zaak, dan geldt voor de bijtelling leaseauto het percentage van het jaar van eerste toelating, zolang de 60 maanden nog lopen. Een elektrische leaseauto uit 2022 heeft daardoor nog 16% tot € 35.000 tot en met 2027. Na 60 maanden geldt het percentage van het lopende jaar. Bij een oude leaseauto van meer dan 16 jaar geldt de youngtimerregeling met 35% van de dagwaarde; zie youngtimer regeling.
Bijtelling leasefiets: 7% van de adviesprijs
Naast de leaseauto kent de Belastingdienst de bijtelling leasefiets. Stelt je werkgever een fiets ter beschikking, via lease of gekocht, dan telt hij 7% van de consumentenadviesprijs per jaar bij je loon op. De leasefiets bijtelling geldt voor elke fiets, dus ook voor een e-bike of speed pedelec, en er is geen kilometergrens of registratie. Bij een e-bike van € 2.500 is dat € 175 bruto per jaar, netto ongeveer € 5,50 per maand. In personeelsregelingen zie je de regeling ook als lease fiets bijtelling of fiets lease bijtelling terug; het forfait is steeds hetzelfde. Combineer je een leasefiets met een leaseauto, dan betaal je beide forfaits naast elkaar. Alle rekenvoorbeelden staan op bijtelling fiets van de zaak.
Leaseauto zonder bijtelling: de 500 kilometergrens
Wil je voor je lease auto geen bijtelling betalen, dan is er maar één route. Je betaalt geen bijtelling leaseauto als je op kalenderjaarbasis niet meer dan 500 kilometer privé rijdt; blijf je daaronder, dan geldt voor je leaseauto geen bijtelling. Woon-werkverkeer telt daarbij als zakelijk. Je moet dit aantonen met een sluitende rittenregistratie waarin per rit de datum, de begin- en eindstand van de kilometerteller, het vertrek- en aankomstadres, de route en het doel staan. Zonder die registratie gaat de Belastingdienst uit van privégebruik en volgt de volledige bijtelling.
Als werknemer vraag je daarvoor een verklaring geen privégebruik auto aan bij de Belastingdienst. Je werkgever houdt dan geen loonheffing over de bijtelling leaseauto in. Het risico ligt bij jou: kom je toch boven de 500 kilometer, dan volgt een naheffing met eventueel een boete. Trek de verklaring in zodra je wel privé gaat rijden. Een automatische rittenregistratie die elke rit vastlegt, maakt het bewijs eenvoudig. Lees meer op verklaring geen privégebruik auto en bijtelling voorkomen.
Rijd je wel privé, dan is de bijtelling leaseauto een vast gegeven en kun je alleen sturen op de cataloguswaarde, het soort auto en de eigen bijdrage. De cijfers op deze pagina zijn gecontroleerd op 7 september 2026 bij de Belastingdienst en de Rijksoverheid.