Wat is bijtelling? Betekenis, regels en hoe het werkt

Hoe werkt bijtelling: de formule stap voor stap

Hoe werkt bijtelling in de praktijk? De formule bestaat uit drie onderdelen: de cataloguswaarde, het bijtellingspercentage en je belastingtarief. Eerst vermenigvuldig je de cataloguswaarde met het percentage. Dat geeft de bruto bijtelling per jaar. Vervolgens trek je een eventuele eigen bijdrage af. Ten slotte vermenigvuldig je het resultaat met het tarief van je belastingschijf voor het netto bedrag dat je daadwerkelijk kwijt bent.

Hoe werkt bijtelling bij een elektrische auto? Dan komt er een knip in de cataloguswaarde bij. Over de eerste € 30.000 geldt in 2026 18%, over alles daarboven 22%. Een elektrische auto van € 50.000 krijgt dus 18% van € 30.000 plus 22% van € 20.000, samen € 9.800 bruto per jaar. De rekentool hierboven verwerkt die knip automatisch. Alle details staan op bijtelling elektrische auto.

Bijtellingspercentage: 22%, 18% en 35%

Het bijtellingspercentage hangt af van de CO2-uitstoot en de leeftijd van de auto. In 2026 geldt 22% voor auto's met uitstoot, dus benzine, diesel, lpg en plug-in hybride. Volledig elektrische auto's krijgen 18% tot € 30.000 en 22% daarboven. Waterstofauto's en auto's met geïntegreerde zonnecellen krijgen 18% over de volledige waarde. Auto's ouder dan 16 jaar vallen onder de youngtimerregeling met 35% van de dagwaarde in plaats van de cataloguswaarde.

Het bijtellingspercentage van het jaar waarin de auto voor het eerst op kenteken kwam, blijft 60 maanden gelden. Daardoor rekenen veel elektrische auto's uit eerdere jaren nog met 16% of 17%. Wat de bijtelling was in eerdere jaren, lees je op bijtelling 2025 en bijtelling 2024. Wat er na afloop van de termijn gebeurt, staat op bijtelling na 5 jaar.

Fiscale bijtelling auto berekenen: 22 procent bijtelling en de uitzonderingen

Fiscale bijtelling berekenen begint bij het algemene tarief. Bijtelling 22 procent geldt in 2026 voor elke auto met CO2-uitstoot, dus de bijtelling benzine auto, dieselauto, lpg-auto en plug-in hybride zijn gelijk. 22 procent bijtelling over een cataloguswaarde van € 36.000 is € 7.920 bruto per jaar. De werkgever moet voor elke auto fiscale bijtelling toepassen zodra de werknemer er privé mee mag rijden; de fiscale bijtelling auto staat dan maandelijks op de loonstrook. Bereken fiscale bijtelling auto en netto bedrag in één keer met de rekentool hierboven.

De uitzonderingen zijn de bijtelling voor auto's zonder uitstoot en de bijtelling van auto's die ouder zijn dan 16 jaar. Tot en met 2016 was de bijtelling 25% voor de meeste auto's; wie een auto uit die tijd rijdt, valt inmiddels ook onder 22%, zie bijtelling oudere auto. De bijtelling op auto's met nulemissie was in eerdere jaren veel lager, en dat percentage blijft 60 maanden gelden. De tabel laat per jaar zien wat gold; de details staan op bijtelling 2023, bijtelling 2022 en bijtelling 2021.

Bijtelling auto: voor wie geldt het?

Bijtelling auto geldt voor iedereen die een auto ter beschikking krijgt van een werkgever of eigen onderneming en die auto ook privé mag gebruiken. Dat zijn in de eerste plaats werknemers met een leaseauto of bedrijfsauto. Maar ook directeur-grootaandeelhouders die een auto op naam van hun bv rijden, en ondernemers in de inkomstenbelasting zoals zzp'ers en eenmanszaken die de auto tot het ondernemingsvermogen rekenen.

• Werknemers met een leaseauto of bedrijfsauto van de werkgever: bijtelling via de loonstrook.
• Directeur-grootaandeelhouders met een auto op naam van de bv: bijtelling via het dga-loon.
• Zzp'ers en eenmanszaken met een auto op de zaak: onttrekking privégebruik bij de winst.
• Werknemers met een bestelauto die ook privé wordt gebruikt: bijtelling of eindheffing van € 300.
• Werknemers met een fiets van de zaak: 7% van de consumentenadviesprijs per jaar.

Bijtelling auto geldt niet voor wie de auto uitsluitend zakelijk gebruikt en dat kan aantonen. Ook wie een privéauto zakelijk gebruikt en daarvoor een kilometervergoeding van maximaal € 0,25 per kilometer ontvangt, heeft niets met bijtelling te maken. Welke variant voor jou het voordeligst is, reken je door op auto zakelijk of privé.

Bijtelling regels: cataloguswaarde, 60 maanden en eigen bijdrage

De belangrijkste bijtelling regels gaan over de grondslag. De Belastingdienst rekent met de Nederlandse catalogusprijs op de datum van eerste toelating, inclusief btw, bpm en fabrieksopties. Dat is niet de prijs die je werkgever heeft betaald en ook niet de dagwaarde van een gebruikte auto. Accessoires die na de toelating zijn gemonteerd tellen niet mee. Hoe je de juiste waarde vindt, staat op cataloguswaarde auto opzoeken.

De tweede van de bijtelling regels is de 60-maandentermijn. Het percentage van het jaar van eerste toelating geldt 60 maanden vanaf de eerste dag van de maand na de toelating. Daarna geldt het percentage van het lopende jaar. De derde regel betreft de eigen bijdrage: wat je zelf aan je werkgever betaalt voor privégebruik mag je van de bruto bijtelling aftrekken, maar de uitkomst wordt nooit lager dan € 0. Meer hierover op eigen bijdrage auto van de zaak.

Een laatste van de bijtelling regels gaat over tijd. Heb je de auto maar een deel van het jaar, dan geldt de bijtelling naar rato van de dagen dat de auto tot je beschikking stond. Wissel je halverwege het jaar van auto, dan reken je voor elke auto apart. Hoe dat op de loonstrook werkt, lees je op bijtelling auto van de zaak.

Wanneer betaal je bijtelling en aan wie

Wanneer betaal je bijtelling? Zodra een werkgever of je eigen onderneming je een auto ter beschikking stelt die je ook privé mag gebruiken, en je op kalenderjaarbasis meer dan 500 kilometer privé rijdt. Wanneer moet je bijtelling betalen precies: vanaf de eerste dag dat de auto beschikbaar is, naar rato van de dagen in het jaar, en tot en met de dag dat je hem inlevert. Het maakt niet uit of je in die periode veel of weinig privé rijdt.

• Wanneer bijtelling betalen: bij elke auto van de zaak met meer dan 500 privékilometers per jaar, ook bij een tijdelijke of gebruikte auto.
• Wanneer bijtelling auto van de zaak niet geldt: bij hooguit 500 privékilometers met sluitende rittenregistratie, bij een bestelauto met verklaring uitsluitend zakelijk gebruik, of bij een eigen auto met kilometervergoeding.

Aan wie betaal je bijtelling? Aan de Belastingdienst, maar niet rechtstreeks. Als werknemer loopt de bijtelling via de loonheffing: je werkgever telt het bedrag bij je loon op, houdt de belasting in en draagt die af. Betaal je bijtelling per maand of per jaar? Bij een werknemer per maand, als een twaalfde deel van de jaarlijkse bijtelling op elke loonstrook. Een ondernemer in de inkomstenbelasting verwerkt de onttrekking één keer per jaar in de aangifte, en een dga betaalt via het loon uit zijn eigen bv.

Over welk bedrag betaal je bijtelling? Over de cataloguswaarde maal het percentage, min een eigen bijdrage; niet over de leaseprijs of de aankoopprijs. Is de bijtelling aftrekbaar? Nee. Bijtelling is geen aftrekpost maar juist een verhoging van je inkomen; alleen de eigen bijdrage die je aan je werkgever betaalt voor privégebruik gaat ervan af. Wil je helemaal van de bijtelling af, dan lees je op zakelijke auto naar privé hoe je de auto overneemt, of kies je een auto met lage bijtelling.

Hoe betaal je bijtelling? Zo staat het op je loonstrook

Bijtelling betaal je als werknemer via de loonstrook, zonder dat je zelf iets hoeft te doen. Je werkgever telt elke maand een twaalfde deel van de jaarlijkse bijtelling bij je brutoloon op. Over dat verhoogde loon berekent hij de loonheffing. Daarna haalt hij de bijtelling er weer af, omdat je het bedrag niet uitbetaald krijgt. Het netto-effect is dat je iets minder nettoloon overhoudt dan zonder auto van de zaak.

Op de loonstrook zie je de bijtelling meestal als twee regels: één regel waar het bedrag bij het fiscale loon wordt opgeteld en één regel waar het weer wordt afgetrokken. Bij een bruto bijtelling van € 8.800 per jaar staat er maandelijks € 733 bij en af. Het verschil in nettoloon is de loonheffing over die € 733, bij 37,56% dus ongeveer € 275. Betaal je een eigen bijdrage, dan staat die als aparte inhouding vermeld en is de bijtelling lager.

Voor de aangifte inkomstenbelasting hoef je de bijtelling niet apart op te geven. Het bedrag zit in het loon op je jaaropgave en wordt vooraf ingevuld. Wel kan de bijtelling doorwerken in je heffingskortingen en toeslagen, omdat je toetsingsinkomen hoger wordt. Hoe groot dat effect is, lees je op netto bijtelling berekenen.

Wat is bijtelling in de praktijk: drie rekenvoorbeelden

Wat is bijtelling in euro's? Het eerste voorbeeld is een benzineauto van € 30.000 bij een inkomen van € 36.000. De bruto bijtelling is 22% van € 30.000, dus € 6.600 per jaar. Het inkomen plus bijtelling blijft onder de schijfgrens van € 38.883 voor € 2.883 en komt daarboven voor € 3.717. Het netto bedrag is dan € 2.883 maal 35,75% plus € 3.717 maal 37,56%, samen ongeveer € 2.427 per jaar of € 202 per maand.

Het tweede voorbeeld van wat bijtelling kost gaat over een elektrische auto van € 45.000 uit 2026 bij een inkomen van € 60.000. De bruto bijtelling is 18% van € 30.000 plus 22% van € 15.000, dus € 5.400 plus € 3.300 is € 8.700 per jaar. Bij een tarief van 37,56% kost dat netto ongeveer € 3.268 per jaar, ofwel € 272 per maand. Een benzineauto van dezelfde prijs zou € 9.900 bruto en € 3.718 netto kosten.

Het derde voorbeeld van wat bijtelling betekent betreft een youngtimer uit 2008 met een dagwaarde van € 6.000 bij een inkomen van € 90.000. De bruto bijtelling is 35% van € 6.000, dus € 2.100 per jaar. Bij een tarief van 49,50% is dat netto € 1.040 per jaar of € 87 per maand. In 2027 vervalt deze regeling voor auto's jonger dan 25 jaar en wordt het 22% van de cataloguswaarde. Reken dit door op youngtimer regeling. De dagwaarde bepaal je met dagwaarde auto berekenen; wanneer een auto fiscaal een oldtimer is, lees je op wanneer is een auto een oldtimer.

Bijtelling vermijden: de 500 km grens

Bijtelling is niet verschuldigd als je op kalenderjaarbasis niet meer dan 500 kilometer privé rijdt met de auto van de zaak. Woon-werkverkeer telt daarbij als zakelijk. De Belastingdienst accepteert dit alleen met bewijs, en dat bewijs is een sluitende rittenregistratie waarin per rit de datum, de begin- en eindstand van de kilometerteller, het vertrek- en aankomstadres, de route en het doel van de rit staan.

Wie geen bijtelling wil betalen, vraagt als werknemer bovendien een verklaring geen privégebruik auto aan bij de Belastingdienst. De werkgever houdt dan geen loonheffing over de bijtelling in. Het risico ligt bij jou: kom je toch boven de 500 kilometer, dan volgt een naheffing over het hele jaar met mogelijk een boete. Trek de verklaring daarom direct in zodra je toch privé gaat rijden. Lees verder op bijtelling voorkomen en rittenregistratie bijhouden.

Wat is bijtelling voor ondernemers, bestelauto's en fietsen

Wat is bijtelling voor een ondernemer in de inkomstenbelasting? Dan heet het een onttrekking voor privégebruik: hetzelfde percentage van de cataloguswaarde wordt bij de winst opgeteld, met als maximum de werkelijke autokosten die zijn afgetrokken. Daarnaast geldt een btw-correctie voor privégebruik van 2,7% van de cataloguswaarde inclusief btw en bpm, of 1,5% als de auto zonder btw-aftrek is gekocht of ouder is dan vier jaar. De details staan op bijtelling zzp.

Bijtelling voor een bestelauto werkt met een paar uitzonderingen. Een bestelauto die door aard of inrichting nagenoeg uitsluitend geschikt is voor goederenvervoer heeft geen bijtelling. Met een verklaring uitsluitend zakelijk gebruik bestelauto is er ook geen bijtelling. Wordt de bestelauto doorlopend afwisselend door meerdere werknemers gebruikt, dan betaalt de werkgever een eindheffing van € 300 per jaar. Lees meer op bijtelling bestelauto.

Tot slot: ook een fiets van de zaak kent bijtelling. Daarvoor geldt 7% van de consumentenadviesprijs per jaar, ook voor een e-bike, en die telt bij het inkomen op zoals de bijtelling van een auto. Bij een fiets van € 3.000 is dat € 210 bruto per jaar, netto bij 37,56% ongeveer € 79. Meer op bijtelling fiets van de zaak.