Bijtelling motor van de zaak: geen vast percentage
Bijtelling motor van de zaak is een term die verwarring oproept, omdat de bekende bijtelling van 22% alleen geldt voor personenauto's en bestelauto's. Voor een motor bestaat dat forfait niet. Stelt je werkgever een motor ter beschikking die je ook privé mag gebruiken, dan is het privégebruik loon in natura. De waarde van dat loon is de werkelijke waarde van het privégebruik: het deel van de totale motorkosten dat aan je privékilometers is toe te rekenen.
Bij de bijtelling voor een motor van de zaak kijk je dus naar twee dingen: wat de motor in een jaar kost en welk deel van de kilometers privé is. De kosten zijn breed: afschrijving, verzekering, motorrijtuigenbelasting, onderhoud, banden, brandstof en stalling. Het privéaandeel volgt uit je kilometerregistratie. Vermenigvuldig je die twee, dan heb je het bedrag dat bij je loon wordt opgeteld en waarover je loonheffing betaalt.
Voor een ondernemer in de inkomstenbelasting werkt de bijtelling motor van de zaak op dezelfde manier, maar dan als onttrekking. Je trekt alle motorkosten van de winst af en telt het privéaandeel van die kosten weer bij de winst op. Ook hier is er geen percentage van de cataloguswaarde en geen 500 kilometergrens. Hoe de bijtelling bij een auto van de zaak wel werkt, lees je op bijtelling auto van de zaak.
Motor van de zaak bijtelling berekenen: stappenplan
Motor van de zaak bijtelling berekenen doe je in vijf stappen. De stappen zijn hetzelfde voor een werknemer, een directeur-grootaandeelhouder en een zzp'er; alleen de plek waar het bedrag terechtkomt verschilt. De werknemer ziet de bijtelling voor de motor van de zaak op de loonstrook, de ondernemer verwerkt de onttrekking in de aangifte inkomstenbelasting. Werk de stappen jaarlijks af, want zowel de kosten als het privéaandeel veranderen per jaar.
- Tel alle kosten van de motor van de zaak over het kalenderjaar op: afschrijving, verzekering, motorrijtuigenbelasting, onderhoud, banden, brandstof, stalling en kleine reparaties.
- Bepaal met je kilometerregistratie het totaal aantal kilometers en het aantal privékilometers; woon-werkverkeer telt als zakelijk.
- Deel de privékilometers door het totaal: dat is het privéaandeel in procenten.
- Vermenigvuldig de totale kosten met het privéaandeel: dat is de waarde van het privégebruik, ofwel de bijtelling motor van de zaak.
- Trek een eventuele eigen bijdrage af (nooit onder € 0) en verwerk het bedrag bij het loon of bij de winst.
Bij motor van de zaak bijtelling berekenen is de afschrijving vaak de grootste post en tegelijk de lastigste. Neem de aanschafprijs van de motor, trek de verwachte restwaarde eraf en verdeel het verschil over de gebruiksduur, meestal vijf jaar. Een motor van € 9.000 met een restwaarde van € 3.000 na vijf jaar schrijft dus € 1.200 per jaar af. Gebruik in de loonadministratie dezelfde afschrijving als in de boekhouding, zodat de bijtelling voor de motor van de zaak consistent is.
Rekenvoorbeeld bijtelling motor berekenen: € 3.000 kosten en 40% privé
Een rekenvoorbeeld maakt bijtelling motor berekenen concreet. Stel dat de motor van de zaak in 2026 in totaal € 3.000 kost. Je rijdt er 12.000 kilometer mee, waarvan 4.800 kilometer privé, bijvoorbeeld toertochten in het weekend en vakantie. Het privéaandeel is dan 4.800 gedeeld door 12.000, ofwel 40%. De waarde van het privégebruik en dus de bijtelling motor van de zaak is 40% van € 3.000: € 1.200 per jaar, oftewel € 100 per maand.
| Kostenpost motor van de zaak | Per jaar | Privéaandeel 40% |
|---|---|---|
| Afschrijving (€ 9.000 min € 3.000 restwaarde over 5 jaar) | € 1.200 | € 480 |
| Verzekering | € 400 | € 160 |
| Motorrijtuigenbelasting | € 150 | € 60 |
| Onderhoud en banden | € 650 | € 260 |
| Brandstof | € 500 | € 200 |
| Stalling en kleding voor de motor | € 100 | € 40 |
| Totaal: bijtelling motor van de zaak | € 3.000 | € 1.200 |
Die € 1.200 bijtelling motor van de zaak wordt bij het loon opgeteld, en daarover betaal je inkomstenbelasting volgens je schijf. In 2026 is dat 35,75% tot € 38.883, 37,56% tot € 78.426 en 49,50% daarboven. Bij een inkomen van € 45.000 kost de motor je netto 37,56% van € 1.200, dus ongeveer € 451 per jaar of € 38 per maand. Hoe je van bruto naar netto rekent, staat op netto bijtelling berekenen.
Verandert het gebruik, dan verandert de bijtelling motor van de zaak mee. Rijd je in een jaar maar 1.200 privékilometers op dezelfde 12.000, dan is het privéaandeel 10% en de bijtelling € 300. Rijd je helemaal niet privé en kun je dat aantonen, dan is de bijtelling € 0. Juist omdat elke privékilometer meetelt, loont het bij een motor van de zaak om zakelijke en privéritten strikt gescheiden te registreren.
Bijtelling motor voor de werknemer: loon in natura op de loonstrook
De bijtelling motor voor een werknemer verloopt via de loonadministratie van de werkgever. De werkgever stelt de waarde van het privégebruik vast en telt die als loon in natura bij het brutoloon op, meestal per maand als een twaalfde deel van het jaarbedrag. Over dat bedrag houdt de werkgever loonheffing in. Aan het einde van het jaar wordt de bijtelling voor de motor van de zaak op basis van de werkelijke kosten en kilometers definitief gemaakt.
Omdat de bijtelling motor van de zaak afhangt van de werkelijke kosten, moet de werkgever een goede kostenadministratie voeren en de werknemer een sluitende kilometerregistratie. Spreek vooraf af wie wat bijhoudt en leg in een gebruikersovereenkomst vast dat privégebruik is toegestaan en hoe de kilometers worden geregistreerd. Een eigen bijdrage voor het privégebruik gaat van de waarde af, zoals bij de auto; lees de regels op eigen bijdrage auto van de zaak.
Een verklaring geen privégebruik bestaat niet voor de bijtelling motor van de zaak, omdat die verklaring hoort bij het autoforfait. Wil een werknemer geen bijtelling, dan moet uit de kilometerregistratie blijken dat er geen privékilometers zijn gereden. De werkgever mag de motor ook uitsluitend zakelijk ter beschikking stellen en privégebruik verbieden, met controle op de naleving. In dat geval is er geen loon in natura en dus geen bijtelling.
Motor op de zaak bijtelling voor de zzp'er: onttrekking en btw
Motor op de zaak bijtelling voor een zzp'er of eenmanszaak heet formeel een onttrekking voor privégebruik. Je kiest bij aanschaf of de motor tot het ondernemingsvermogen of het privévermogen behoort, net als bij een auto. Zet je de motor op de zaak, dan trek je alle kosten en de afschrijving van de winst af en tel je het privéaandeel van die kosten weer bij de winst op. Bij € 3.000 kosten en 40% privé is de onttrekking € 1.200, precies het bedrag uit het rekenvoorbeeld.
Anders dan bij een auto is de motor op de zaak bijtelling voor de zzp'er niet gemaximeerd op een percentage van de cataloguswaarde, maar ook niet gebaseerd daarop. De onttrekking is altijd het werkelijke privéaandeel van de werkelijke kosten. Voor de btw geldt hetzelfde principe: de btw op aanschaf en kosten trek je af, en aan het einde van het jaar corrigeer je de btw naar rato van het privégebruik op basis van je kilometerregistratie. Het forfait van 2,7% van de cataloguswaarde is bedoeld voor auto's en past niet bij de motor.
Het alternatief voor een motor op de zaak met bijtelling is de motor privé houden en zakelijke kilometers tegen € 0,25 per kilometer van de winst aftrekken. Bij 7.200 zakelijke kilometers is dat € 1.800 aftrek zonder bijtelling en zonder btw-correctie, maar ook zonder aftrek van de werkelijke kosten. Welke variant beter is, hangt af van de verhouding tussen zakelijke kilometers en kosten. De afweging lijkt sterk op die bij een auto en staat uitgewerkt op auto zakelijk of privé en bijtelling zzp.
Motor bijtelling versus auto van de zaak: 22% en de 500 kilometergrens
Motor bijtelling en autobijtelling verschillen op drie punten: de grondslag, het percentage en de 500 kilometergrens. Bij een auto van de zaak is de grondslag de cataloguswaarde en het percentage in 2026 22%, of 18% tot € 30.000 voor een elektrische auto. Het aantal privékilometers maakt daarbij niet uit, zolang je boven de 500 kilometer per jaar zit. Bij de bijtelling motor van de zaak is de grondslag de werkelijke kostprijs en bepaalt het exacte privéaandeel het bedrag.
| Onderwerp | Auto van de zaak | Motor van de zaak bijtelling |
|---|---|---|
| Grondslag | Cataloguswaarde (nieuwprijs incl. btw en bpm) | Werkelijke kosten inclusief afschrijving |
| Percentage 2026 | 22%, elektrisch 18% tot € 30.000, youngtimer 35% van de dagwaarde | Geen percentage: kosten × privéaandeel |
| Privékilometers | Boven 500 km per jaar volledige bijtelling, daaronder € 0 | Elke privékilometer telt naar rato mee |
| Bewijs | Rittenregistratie alleen nodig om onder 500 km te blijven | Kilometerregistratie altijd nodig voor het privéaandeel |
| Verklaring geen privégebruik | Mogelijk via de Belastingdienst | Niet van toepassing |
| Voorbeeld | € 30.000 × 22% = € 6.600 per jaar | € 3.000 × 40% = € 1.200 per jaar |
De vergelijking laat zien waarom de bijtelling motor van de zaak vaak lager uitvalt dan die van een auto. Een auto van € 30.000 kost bij 22% jaarlijks € 6.600 bijtelling, ook als je maar 2.000 kilometer privé rijdt. Bij een motor betaal je alleen over het werkelijke privéaandeel van kosten die meestal veel lager zijn. Daar staat tegenover dat de 500 kilometergrens niet geldt, zodat ook een klein beetje privégebruik meteen tot een bijtelling leidt. Meer over die grens bij de auto lees je op 500 km grens.
Cataloguswaarde motor opzoeken: wanneer heb je die nodig?
Cataloguswaarde motor opzoeken is voor de bijtelling motor van de zaak niet nodig, omdat de Belastingdienst niet met een percentage van de nieuwprijs rekent. Toch is de cataloguswaarde in de praktijk handig. Je gebruikt hem om de afschrijving te bepalen, als basis voor de verzekerde waarde en om te controleren of de aanschafprijs van een gebruikte motor realistisch is. Zoek de waarde daarom wel op, maar gebruik hem niet als grondslag voor de bijtelling.
De cataloguswaarde van een motor vind je op de oorspronkelijke factuur, in de prijslijst van de importeur en voor veel motorfietsen in het openbare kentekenregister van de RDW. De kentekencheck van de RDW toont bij een motorfiets naast de catalogusprijs ook de datum van eerste toelating en de massa. Ontbreekt de catalogusprijs, dan is de nieuwprijs van dezelfde uitvoering in het jaar van eerste toelating de beste benadering. Voor de bijtelling motor van de zaak blijft die waarde achtergrondinformatie. Voor auto's werkt het opzoeken hetzelfde; zie cataloguswaarde auto opzoeken.
Let op dat de bijtelling motor van de zaak dus niet lager wordt door een lage cataloguswaarde, maar wel door lage werkelijke kosten. Een oudere motor die volledig is afgeschreven en weinig onderhoud vraagt, heeft een lage jaarlijkse kostprijs en daardoor een lage bijtelling, ook bij veel privégebruik. Een nieuwe motor met hoge afschrijving en dure verzekering kost fiscaal meer, ook als je precies dezelfde privékilometers rijdt.
Motor zakelijk rijden zonder bijtelling: kilometerregistratie en alternatieven
Motor zakelijk rijden zonder bijtelling kan alleen als er geen privékilometers zijn en je dat kunt aantonen. De bijtelling motor van de zaak is immers gebaseerd op het werkelijke privéaandeel, en 0% privé betekent € 0. De Belastingdienst verwacht daarvoor dezelfde soort registratie als bij een auto: per rit de datum, de begin- en eindstand van de kilometerteller, het vertrek- en aankomstadres, de route en het zakelijke doel. Ontbreekt de registratie, dan kan de inspecteur het privéaandeel schatten.
Een sluitende kilometerregistratie is bij de bijtelling motor van de zaak dus geen keuze maar een noodzaak, ook als je wél privé rijdt. Zonder registratie weet je het privéaandeel niet en kun je de waarde van het privégebruik niet onderbouwen. Een automatische rittenregistratie die elke rit vastlegt en waarin je achteraf zakelijk of privé aanvinkt, bespaart veel werk en geeft aan het einde van het jaar direct het percentage dat je nodig hebt. Op rittenregistratie bijhouden lees je welke eisen gelden.
Wil je motor zakelijk rijden zonder de administratie van een motor op de zaak, dan is de motor privé houden vaak de eenvoudigste route. Je werkgever mag dan € 0,25 per zakelijke kilometer onbelast vergoeden, en als ondernemer trek je datzelfde bedrag van de winst af. Er is dan geen bijtelling motor van de zaak, geen kostenadministratie en geen btw-correctie. Alleen de zakelijke ritten moet je nog registreren. Alle cijfers op deze pagina zijn gecontroleerd op 7 september 2026 bij de Belastingdienst.